استخدام أسلوب UBPR تقارير الأداء المصرفي الموحدة- في قياس أداء المصارف التجارية العراقية

الملخص

تمحور هذا البحث على طريقة جديدة لقياس أداء المصارف تعد الأحدث في هذا المجال، تدعى تقارير الأداء المصرفي الموحدة ( UNIFORM BANKS PERFORMANCE REPORTS-UBPR) . هذه الطريقة مستخدمة في الولايات المتحدة من قبل بعض الهيئات الحكومية المعنية بالرقابة على الجهاز المصرفي هناك، وتعد أداة تحليلية لغرض الرقابة على المصارف وفحص أدائها ، وهي توضح للمراقب اثر قرارات الإدارة والظروف الاقتصادية على أداء المصارف وعلى تركيبة ميزانيتها ( موجوداتها ومطلوباتها) . وتعرض في هذه التقارير مختلف جوانب الأداء للمصارف في مجالات الإيرادات والسيولة وملاءة رأس المال وإدارة الموجودات والمطلوبات مما يعطي إدارات المصارف والجهات الرقابية فهما أعمق واطلاعا أوضح على المركز المالي للمصرف موضوع التقويم.
و يجري إعداد هذه التقارير من خلال تجميع المصارف المشمولة بالنظام في مجموعات
متماثلة أو متقاربة وفق معايير أو أسس محددة (كحجم الموجودات أو حجم رأس المال أو سنة التأسيس) أو أي معيار يراه المراقبون، ومن ثم استخدام معايير موحدة للتقويم بشكل نسب مالية أو مبالغ تقارن بموجبها المصارف المعنية مع المجموعة التي يقع فيها المصرف ( المجموعة المناظرة - ( Peer Group .
إن هذا الأسلوب يمكن أن يعطي صورة أوضح عن المصرف عندما يقارن وفق معايير موحدة في إطار عام يشمل كل المصارف المناظرة له أو المقاربة له.
لقد تضمن البحث تحديد مشكلته المتمثلة في ضعف عمليات قياس الأداء في المصارف العراقية ، كما تضمن استعراض أهمية قياس الأداء في الجهاز المصرفي وكذلك استعراضا للنظام موضوع البحث ولمنهجيته وبنيته وعناصره ، ثم جرت محاولة تطبيق ما يمكن منه ( وفق البيانات المتاحة) على عدد من المصارف العراقية، بعد توزيعها على مجموعات متناظرة ، تضمنت المصارف الحكومية كمجموعة ، والمصارف الأهلية التي وزعت على مجموعتين وفقا لمقدار رأسمالها ، وفروع المصارف العربية والأجنبية كمجموعة رابعة. وجرى فحص النتائج للتعرف على جدوى استخدام النظام وفق ظروف المصارف العراقية والمعلومات المتاحة عنها ومستوى الإفصاح لديها.
وقد ختم البحث ببعض الاستنتاجات والتوصيات.