فحص الاحتيال وتحديد مستواه في الشركات المساهمة العراقية

طلال محمد علي الججاوي; ابراهيم نعيم العايدي

المؤلفون

طلال محمد علي الججاوي
ابراهيم نعيم العايدي

الكلمات المفتاحية:

فحص الاحتيال، الشركات المساهمة العراقية

الملخص

يعد الاحتيال مشكلة اجتماعية واقتصادية ومالية تأخذ طابع شبه قانوني تتمركز على نية خداع الغير لأهداف شخصية نفعية وازدادت هذه المشكلة انتشاراً مع انتشار التطور التكنولوجي وعولمة العمل المالي والإداري وأتاحت المعلومات لأغلب الجمهور إلا ان تلك المعلومات غالبيتها غير صحيحة وهذا ادى الى فقدان الثقة بالبيانات المالية لأنها افتقدت لخصائصها الرئيسة وهي الملائمة والتمثيل الصادق.
ومن تلك المشكلة تم التوصل وبالاعتماد على توصيات الجهات المهنية والمعايير المحاسبية الدولية والاسس السليمة والأخلاق المهنية والدينية لمعرفة مستوى الاحتيال من خلال فحصه ولا شك ان ذلك يسهم وبشكل فعال في تعزيز الثقة بالبيانات المالية، لأجل ذلك تم اختيار عينة من الشركات لتحديد مستوى الاحتيال من خلال تطبيق مجموعه من الاجراءات الخاصة بفحص الاحتيال.
وقد استنتج الباحثان ان هناك مشكلة فان نسبة 22 % غير مطبقة من الاجراءات في شركة بغداد للمشروبات الغازية ونسبة 42.33 % غير مطبقة في مصرف بغداد وهذا يعني هناك ثغرات ممكن ان يمرر الاحتيال منها، ويوصي الباحثان بضرورة الابتعاد عن حالات الغش والتلاعب والخداع للأطراف الاخرى من خلال تطبيق القواعد والإجراءات المحاسبية بصورة صحيحة، والحد من مرونة القوانين والأنظمة والتعليمات وإلزام العاملين بتطبيقها وفقا للغرض الصادرة لأجله مع متابعة آليات التطبيق.
الكلمات المفتاحية: الاحتيال، فحص الاحتيال، الشركات العراقية المساهمة

المراجع

أمين، فريد علي (2009)، دور الإعلام في الوقاية من جرائم الاحتيال، بحث منشور، مجلة الباحثان الإعلامي، ع 607، كلية الآداب، الجامعة المستنصرية، بغداد، العراق.

عبد الفتاح، محمد هاشم (2008) جريمة الاحتيال -دراسة مقارنة، رسالة ماجستير منشورة، جامعة النجاح، فلسطين.

علي، عباس يعقوب (2013) تأثير قواعد السلوك المهني لمراقب الحسابات في الكشف عن حالات الاحتيال والخطأ على وفق معيار التدقيق الدولي (240)، رسالة دبلوم عالي معادل للماجستير، غير منشورة، جامعة بغداد، العراق.

الفتلاوي، احمد شنآن (2008) دور مراقب الحسابات في كشف الاحتيال في البيانات المالية، دراسة مقارنة وفق المعيار الدول (240)، أطروحة دكتوراه غير منشورة، جامعة بغداد، العراق.

مصطفى، مناهل، افتخار محمد ألرفيعي (2008) دور المصارف لمواجهه الاحتيال المالي وغسيل الأموال، بحث منشور، جامعة بغداد، العراق.

مؤسسة النقد العربي السعودي، دليل مكافحة الاختلاس والاحتيال المالي وإرشادات الرقابة لعام (2008) .

النزلي، محمد جمال، (2009) ركائز منع التحريف والتلاعب في القوائم المالية المنشورة الصادرة عن الشركات المساهمة الأردنية، رسالة ماجستير منشورة، جامعة الشرق الأوسط، الأردن.

الحربي، عبد الرحمن (2008)، الوقاية من الاحتيال المنظم وتجريمه -دراسة مقارنة، رسالة ماجستير منشورة، جامعة نايف، الرياض، المملكة العربية السعودية.

Birch , Martin , Roy Katzenberg , Judy Finn , Stephen Hill , Richard Sharp, Allan McDonagh , Martin Robinson, Mia Campbell ( 2008 ) Fraud risk management A guide to good practice , 2th edition , ClMA , London U . K.

Kranacher, Mary, Richard Riley, Joseph T. wells ( 2010 ) , Forensic Accounting a Fraud Examination , john Wiley & sons , Inc. , U . S.

Larson, Chad, R. (2008) Accounting Fraud & institutional investors, the degree of D. f philosophy, univer. Michigan, U.S

Nelson, Drew (2015) What Is Fraud Examination, demand media, Inc., U.S. . . . http://www.ehow.com/about_4742962_what-fraud-examination.html

Sharma A., Panigrahi p., Kumar (2012) A Review of financial accounting fraud Detection based on Data mining techniques, Inc. . . . V. 39. No .1. India.

Silverstone, Howard, Michael Sheetz (2007) Forensic Accounting and fraud investigation for non – experts, 2th edition, john Wiley & sons, Canada.

Vona, Leonard w., (2008) Fraud risk Assessment Building a Fraud Audit program, john Wiley &sons, Inc., Canada.

Waite , Melissa ( 2013 ) Check Fraud and the Common Law : At the Intersection of Negligence and the Uniform Commercial Code , Boston College Law Review , Vol. 54 , No. 5 , U.S. .