تقييم الاداء المالي للمصارف العراقية عبر تحليل مصفوفة (الاداء ـ الاهمية: دراسة تطبيقية في عينة من المصارف التجارية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية للمدة (2006 – 2020)

عباس عبد العالي كريم العبودي; زينب مكي محمود البناء

المؤلفون

عباس عبد العالي كريم العبودي
زينب مكي محمود البناء

الكلمات المفتاحية:

مصفوفة الاداء-الاهمية، المصارف العراقية، تقييم الاداء المالي

الملخص

هدف البحث الى تقييم الأداء المالي للمصارف العراقية بتحليل مصفوفة الاداء- الاهمية ويستند هذا البحث إلى خمسة مصارف تجارية مدرجة في سوق العراق للأوراق المالية للمدة من 2006 إلى 2020 وهي (مصرف التجاري، مصرف الاستثمار، مصرف سومر، مصرف الائتمان، مصرف المتحد) . وطبق البحث تحليل مؤشرات الاداء المالي المتمثلة بـ(الربحية، السيولة، المخاطرة) للوقوف على الاداء المالي للمصارف عينة البحث ومن ثم تقييم اداءها عبر تحليل مصفوفة الاداء – الاهمية ، حيث تم تقسيم مدة الدراسة الى ثلاثة اقسام تمثلت بـ(2006-2010)متغيراً مستقل والمدة (2011-2015)متغيراً وسيط في حين كانت المدة (2016-2020) هي المتغير التابع (الهدف) أي بصورة اخرى نلحظ ربحية (2006-2010) وربحية (2011-2015) وسيولة (2006-2010) وسيولة (2011-2015) ومخاطر (2006-2010) ومخاطر (2011-2015) ومدى تأثيرها في ربحية (2016-2020) وهل كان التأثير ايجابياً ام سلبيا. وتبين نتائج البحث عبر تحليل تأثير واهمية متغيرات مصفوفة (الاداء-الاهمية) عن طريق البرنامج الاحصائي Smart PLS3 ان المصارف شهدت زيادة في الأداء المالي في المدة (2016-2020) بسبب أدائها الإيجابي خلال مدة البحث مما انعكس ايجاباً على الربحية. و من أجل تحسين مستويات الأداء المالي للمصارف يوصي الباحثانانان المديرين بتقييم الاداء المالي عبر مصفوفة الاداء-الاهمية وبصورة دورية لان هذا المدخل يسمح للمديرين بتحسين استراتيجيات الادارة الخاصة بهم لأنه يشير الى نقاط الضعف الرئيسة التي تتطلب معالجة فورية.

السيرة الشخصية للمؤلف

زينب مكي محمود البناء

استاذ مساعد دكتور

المراجع

Ahmed, Sayed Abbas, Ibrahim Elsiddig Ahmed, and Kiran Mir Zafarullah Khan, Banking Behaviour towards Small Business Financing In The Uae: Supply-Side Assessment Based On Importance Performance Map Analysis, Academy of Accounting and Financial Studies Journal, Vol.25, No.1, 2021.‏

Al Mamun, Md. Abdullah, Performance Evaluation of Prime Bank Limited in Terms of Capital Adequacy, Global Journal of Management and Business Research Finance, Volume 13, Issue 9, 2013.

Al-Eitan, Ghaith N., and Tareq O. Bani-Khalid, Credit risk and financial performance of the Jordanian commercial banks: a panel data analysis, Academy of Accounting and Financial Studies Journal, Vol.23, No.5, 2019.

Anthony, Patrick, Behnoee, Babak, Hassanpour, Malek & Pamucar, Dragan, Financial Performance Evaluation Of Seven Indian Chemical Companies, Vol. 2, Issue 2, 2019.

Brei, Michael, and Leonardo Gambacorta, The leverage ratio over the cycle, No 471, 2014.‏

Bučková, Veronika & Reuse, Svend, Basel III Global Liquidity Standards: Critical Discussion And Impact Onto The European Banking Sector, Financial Assets and Investing, Vol.2, No.3, 2011.

Fatihudin, Didin & Jusni & Chklas, Mochamad, How measuring financial performance, International Journal of Civil Engineering and Technology (IJCIET), Vol.9, No.6, 2018.

Fatima, Nikhat, Capital adequacy: A financial soundness indicator for banks, Global Journal of Finance and Management, Vol.6, No.8, 2014.

Gao, Chunkai, Diversification, Systemic Default and Regulation, University of California, Santa Barbara, 2013.

García-Fernández, Jerónimo, Fernández-Gavira, Jesús, Sánchez-Oliver, Antonio Jesús, Gálvez-Ruíz, Pablo, Grimaldi-Puyana, Moisés, & Cepeda-Carrión, Gabriel, Importance-Performance Matrix Analysis (IPMA) to Evaluate Servicescape Fitness Consumer by Gender and Age, International Journal of Environmental Research and Public Health, Vol.17, No.18, 2020.‏

Hidayat, Taufiq, Masyita, Dian, Nidar, Sulaeman Rahman, Febrian, Erie, & Ahmad, Fauzan, The Effect of COVID-19 on Credit and Capital Risk of State-Owned Bank in Indonesia: A System Dynamics Model, Vol. 6, No. 20, 2021.‏

Himawan, Ferdinandus A., & Widiastuti, Anik, Pengaruh Ukuran Perusahaan, Profitabilitas, Leverage Dan Umur Perusahaan Terhadap Pengungkapan Intellectual Capital, Jurnal Manajemen Bisnis, Vol. 24, No. 2, 2021.

Husnadi, Tengku Chandra, Marianti, Tatik, Ramadhan, Tarisya, Determination of Shareholders’ Welfare with Financing Quality as a Moderating Variable, Aptisi Transactions on Management (ATM), Vol 6, No. 2, 2022.

Khemraj, Tarron, & Pasha, Sukrishnalall, The determinants of non-performing loans: an econometric case study of Guyana, 2009.‏

Pamela, Anya Chioma Joanna, G. I. Umoh, and Gift Worlu, Human resource planning and organizational performance in oil and gas firms in Port Harcourt, Human Resource Planning, International Journal of Advanced Academic Research, Social & Management Sciences, Vol. 3, Issue 9, 2017.

Pinto, Prakash, Hawaldar, Iqbal Thonse, Rahiman, Habeeb Ur, TM, Rajesha & Sarea, Adel, An evaluation of financial performance of commercial banks, International Journal of Applied Business and Economic Research, Volume 15, No.2, 2017.

Ramadhan, M. Arna, Analisis Intensi Menabung Pada Bank Syariah Dengan Importance-Performance Matrix Analysis (IPMA), Jurnal Tabarru': Islamic Banking and Finance, Vol.4, No.1, 2021.

Saba, Irum, Narmeen, Sakina, Kouser, Rehana, & Khurram, Haris, Why Banks Need Adequate Capital Adequacy Ratio? A Study of Lending & Deposit Behaviors of Banking Sector of Pakistan, Journal of Accounting and Finance in Emerging Economies, Vol. 4, No. 1, 2018.

Septinia, Nindya Putri, Pengaruh Current Ratio, Debt To Equity Ratio (DER), Return On Asset Ratio (ROA), Dan Net Profit Margin Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Subsektor Makanan Dan Minuman Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2015-2019, Nindya Putri Septinia / Emabi : Ekonomi Dan Manajemen Bisnis,Vol. 1, No. 1, 2022.

Stankevičienė, Jelena & Mencaitė, Evelina, The evaluation of bank performance using a multicriteria decision making model: a case study on Lithuanian commercial banks, Technological and economic development of economy, Vol. 18, No. 1, 2012.

Sukmadewi, Refni, The Effect of Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Operating-Income Ratio, Non Performing Loans, Net Interest Margin on Banking Financial Performance, eCo-Buss, Vol. 2, No. 2, 2020.

Susilo, Dwi Ermayanti & Chandrarin, Grahita & Triatmanto, Boge, The Importance of Corporate Social Responsibility and Financial Performance for the Value of Banking Companies in Indonesia, International Journal of Economics and Business Administration, Volume 7, Issue 2, 2019.

Tammenga, Alette & Haarman, Pieter, Liquidity risk regulation and its practical implications for banks: the introduction and effects of the Liquidity Coverage Ratio, Maandblad voor Accountancy en Bedrijfseconomie, Vol. 94, 2020.‏

Tarazi, Dana Dawoud, Agency Theory and the Companiesâ€™ Financial Performance: An Empirical Study with Evidence from Companies Listed in Palestine Exchange (PEX) (2012-2016), Doctoral dissertation, 2019.‏

Zielińska-Chmielewska, Anna & Kaźmierczyk, Jerzy & Jaźwiński, Ireneusz, Quantitative Research on Profitability Measures In The Polish Meat And Poultry Industries, Agronomy, Vol. 12, No.92, 2022.